Lo que llega a la cuenta ya no es el dividendo entero
Cuando una empresa española te reparte un dividendo en efectivo, quien paga practica una retención a cuenta del IRPF. El artículo 25.1.a de la Ley 35/2006 considera ese dividendo rendimiento del capital mobiliario. El artículo 101.4 fija la retención en el 19 %. Sobre 1.000 € brutos, la retención son 190 € y a la cuenta llegan 810 €. Esa retención no es el impuesto definitivo. Es un adelanto. En la declaración se calcula el impuesto de verdad sobre la base del ahorro y se resta lo ya retenido. Si cuadra, no pagas más. Si la escala te lleva a un tramo más alto, ingresas la diferencia. Si por lo que sea sobrara retención, Hacienda la devuelve, pero con un dividendo y el primer tramo no sobra.
La exención de 1.500 € que mucha gente recuerda desapareció en 2015. No la apliques. Un dividendo de 400 € tributa desde el primer euro. No hay un mínimo personal que esta calculadora reste otra vez: el mínimo personal y familiar se aplica en la base general, y la página supone que ya se usó allí. Si tus únicos ingresos fueran dividendos, el caso cambia y esta cuenta se queda corta. Queda marcado para revisarlo con alguien que vea la declaración entera.
La escala que usa la página
La base del ahorro del territorio común, tras la Ley 7/2024, con efectos desde el 1 de enero de 2025 y todavía así en 2026, va por tramos. Hasta 6.000 €, el 19 %. De 6.000 a 50.000, el 21 %. De 50.000 a 200.000, el 23 %. De 200.000 a 300.000, el 27 %. A partir de 300.000, el 30 %. La parte estatal de esos tipos es la mitad: 9,5, 10,5, 11,5, 13,5 y 15. La página aplica la escala conjunta. No sirve para el País Vasco ni para Navarra, que tienen su propia normativa. Si declaras allí, no uses el resultado.
Sobre 1.000 €, el tipo es el 19 %. El impuesto son 190 €. Ya te retuvieron 190 €. La diferencia es cero. Sobre 10.000 € la cuenta ya no es 10.000 × 0,19. Los primeros 6.000 tributan al 19 % (1.140 €) y los 4.000 siguientes al 21 % (840 €). El impuesto son 1.980 €. La retención fue el 19 % de 10.000, o sea 1.900 €. En la declaración ingresas 80 € más. Ese es el susto habitual de quien creía que «con la retención ya está».
Lo que no es un dividendo, aunque se le parezca
Vender las acciones es otra pieza de la base del ahorro: una ganancia o una pérdida patrimonial, no un rendimiento del capital mobiliario. No lleva la retención del 19 % en el momento de la venta de la misma manera, y se compensa con otras ganancias y pérdidas con sus reglas, no con este formulario. Un dividendo en acciones, o una prima de emisión, puede tener un tratamiento distinto del dividendo en efectivo. Si el banco te llama «abono» a algo que no es un reparto con retención, no lo metas aquí. Mira el informe fiscal que la entidad te da para la renta. Ese informe, no el movimiento del banco, es el que dice la casilla.
Los dividendos de una empresa extranjera pueden llegar con una retención del otro país además de la española, o en lugar de ella, según el convenio. La doble imposición se arregla en la declaración con un mecanismo que esta calculadora no reproduce. Si el dividendo es de fuera, el 19 % de la página puede no ser lo que te han quitado. Usa el certificado del bróker y, si la cifra importa, una declaración hecha con ese papel delante.
Cómo usar la calculadora sin adelantarte a la renta
Escribe el dividendo bruto, no el neto que llegó al banco. Si escribes 810 en el ejemplo de 1.000, estarás calculando el impuesto de un dividendo que no es el tuyo y restando una retención que tampoco coincide. Si tienes varios cobros en el año, suma los brutos. La escala no se aplica a cada dividendo por separado como si el resto del año no existiera: un dividendo de 1.000 € en marzo y otro de 9.000 € en octubre son 10.000 €, y el segundo ya entra en el tramo del 21 % en su parte correspondiente. Hacer diez veces la cuenta de 1.000 € y sumar «diferencia cero» es el error.
La página no resta gastos de administración ni pregunta si el dividendo viene de una sociedad transparente. Para una cartera sencilla de una empresa española, con el informe del banco, la cuenta del ejemplo es la que vas a ver. Para cualquier cosa más rara, el resultado es una orientación y la casilla manda.
Lo que no deberías concluir
Un dividendo no es «dinero gratis que Hacienda ya resolvió». Es un rendimiento que se suma a otros rendimientos del ahorro: intereses de cuentas, de bonos, y lo que el artículo 25 meta en el mismo saco. Si además tuviste intereses, el tramo se llena antes. La calculadora, si solo escribes el dividendo, asume que eso es toda la base. Si no lo es, súmalo tú o el 80 € del ejemplo se te quedará corto.
Tampoco es un argumento para no cobrar el dividendo. El impuesto es una parte. El resto llega. La decisión de tener o no las acciones es de riesgo y de precio, y no sale de esta guía. Lo único que sale de aquí es no llevarse la sorpresa de los 80 €, ni aplicar una exención que lleva años derogada.